上海海关公布涉企保证金目录清单


按照《海关总署办公厅转发<工业和信息化部 财政部关于公布国务院部门涉企保证金目录清单的通知>的通知》(署办发〔2017〕41 号)的要求,现将海关涉企保证金目录清单对外公开,接受社会监督。

海关涉企保证金目录清单
序号 项目名称 设立单位 设立依据 征收标准 征收程序 返还时间
1 海关风险类
保证金
海关总署 《中华人民共和国海关法》
《中华人民共和国海关事务担保条例》
《中华人民共和国海关征收进口货物滞报金办法》(海关总署令第128号)
《中华人民共和国海关加工贾易单耗管理办法》(海关总署令第155号)
《中华人民共和国海关进出1货物集中申报管理办法》(海关总署令第169号)
《中华人民共和国海关加工贸易货物监管办法》(海关总署令第219号)
风险类保证金是风险担保的一种,包括
滞报金保证金和保税货物保证金等类型
,当事人提供的担保应当与其需要履行
的法律义务相当,除《中华人民共和国
海关事务担保条例》第七条第二款规定
的情形外,担保金额按照下列标准确
定:
1.为提前放行货物提供的担保,担保金
额不得超过可能承担的最高税款总额;
2.为办理特定海关业务提供的担保,担
保金额不得超过可能承担的最高税款总
颇或者海关总署规定的金额;
3.因有明显的转移、藏匿应税货物以及
其他财产迹象被责令提供的担保,担保
金领不得超过可能承担的最高税款总额;
4.为有关货物、物品、运输工具免予或
者解除扣留、封存提供的担保,担保金
额不得超过该货物、物品、运输工具的
等值价款;
5.为罚款、违法所得或者依法应当追缴
的货物、物品、走私运输工具的等位价
款未缴清前出境提供的担保,担保金额
应当相当于罚款、违法所得数额或者依
法应当追缴的货物、物品、走私运输工
具的等值价款。
办理担保,当事人应当提交书
面申请以及真实、合法、有效
的财产、权利凭证和身份或者
资格证明等材料.海关应当自
收到当事人提交的材料之日起5
个工作日内对相关财产、权利
等进行审核,并决定是否接受
担保.当事人申请办理总担保
的,海关应当在10个工作日内
审核并决定是否接受担保。
有下列情形之一的,海关应当
书面通知当事人办理担保财产
、权利退还手续:
1.当事人已经履行有关法律义
务的;
2.当事人不再从事特定海关业
务的;
3.担保财产、权利被海关采取
抵缴措施后仍有剩余的;
4.其他需要退还的情形。
2 海关税款类
保证金
海关总署
《中华人民共和国海关法》
《中华人民共和国进出口关税条例》
《中华人民共和国海关事务担保条例》
《中华人民共和国船舶吨税暂行条例》
《中华人民共和国反倾销条例》
《中华人民共和国反补贴条例》
《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》(海关总署令第124号)
《中华人民共和国海关进出口货物减免税管理办法》(海关总署令第179号)
税款类保证金是海关税款担保的一种,
包括征管、审价、反倾销反补贴、归类
、原产地、减免税货物税款担保等类
型,担保金额按照下列标准确定:
1.为提前放行货物提供的担保,担保金
额不得超过可能承担的最高税款总额;
2.为办理特定海关业务提供的担保,担
保金额不得超过可能承担的最高税款总
额或者海关总署规定的金额;
3.反倾销担保金额应当不超过商务部初
裁决定确定的倾销幅度。反补贴担保金
额由国务院关税税则委员会决定。
办理担保,当事人应当提交书
面申请以及真实、合法、有效
的财产、权利凭证和身份或者
资格证明等材料。海关应当自
收到当事人提交的材料之日起5
个工作日内对相关财产、权利
等进行审核,并决定是否接受
担保。当事人申请办理总担保
的,海关应当在10个工作日内审核并决定是否接受担保。
有下列情形之一的,海关应当
书面通知当事人办理担保财产
、权利退还手续:
1.当事人已经履行有关法律义
务的;
2.当事人不再从事特定海关业务的;
3.担保财产、权利被海关采取
抵缴措施后仍有剩余的;
4.其他需要退还的情形。
在海关批准的担保期限内,纳
税义务人未履行纳税义务,对
收取税款保证金的,海关应当
自担保期限届满之日起5个工
作日内完成保证金转为税款的
相关手续。
3 海关案件类
保证金
海关总署
《中华人民共和国海关事务担保条例》
《中华人民共和国知识产权海关保护条例》
《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》
《中华人民共和国海关关于<中华人民共和国知识产权海关保护条例>的实施办法》(海关总署令第183号)
案件类保证金包括知识产权海关保护
证金、知识产权反担保担保金和其他
案件类保证金,征收标准为:
1.按照依申请保护的知识产权海关保护
保证金和知识产权反担保担保金收取标
准为与被扣货物等值。
2.按照主动依职权保护的知识产权海关
保护保证金收取标准为:货物价值不足
人民币2万元的,提供相当于货物价值的
担保;货物价值为人民币2万元至20万元
的,提供相当于货物价值50%的担保,
但担保金额不得少于人民币2万元;货物
价值超过人民币20万元的,提供人民币
10万元的担保。
3.其他案件类需提供不低于《海关行政
处罚幅度参照标准》(署缉发〔2016〕6
号)规定的一般情节处罚幅度计核金额
的足额保证金。
4.经海关总署核准总担保的,对于商标
权保护的货物无需另行提交担保。
海关告知当事人提交保证金的
金额。当事人交纳保证金后,
由海关出具保证金收据。
1.知识产权海关保护保证金自
权利人结清货物处置费用后由
海关返还,或根据法院要求执
行。
2.知识产权反担保担保金自海
关放行被扣留货物之日起30个
工作日返还,或根据法院要求
执行。
3.其他案件类保证金在当事人
履行完有关法律义务后返还。
4 海关取保候
审保证金
海关总署
《中华人民共和国刑事诉讼法》
《公安机关办理刑事案件程序规定》(公安部令第127号)
保证金的起点数额为人民币1000元。具
体数额应当综合考虑保证诉讼活动正常
进行的需要、犯罪嫌疑人的社会危险性
、案件的性质、情节、可能判处刑罚的
轻重以及犯罪嫌疑人的经济状况等情况
确定。
对犯罪嫌疑人采取保证金方式
取保候审的,缉私办案部门应
当在《呈请取保候审报告书》
中写明责令被取保候审人交纳
保证金的数额,报海关缉私部
门负责人批准后,缉私办案部
门制作《收取保证金通知书
》,送达被取保候审人和为其
提供保证金的单位或者个人,
责令其向海关缉私部门指定的
银行一次性交纳保证金。被取
保候审人或者其法定代理人、
近亲属、有关单位凭《收取保
证金通知书》向海关缉私部门
指定的银行交纳保证金。银行
在收取保证金后,填写《收取
保证金通知书》回执联并加盖
银行印章退还海关缉私部门,
回执联存入诉讼卷。
被取保候审人在取保候审期间
未违反取保候审有关规定,也
没有重新故意犯罪的,或者缉
私部门决定撤销案件、终止侦
查的,在解除取保候审、变更
强制措施的同时,缉私部门应
当制作《退还保证金决定书
》,通知财务部门如数退还保
证金给犯罪嫌疑人。被取保候
审人在取保候审期间未违反取
保候审有关规定,但在取保候
审期间涉嫌重新故意犯罪被立
案侦查的,负责执行的海关缉
私部门应当暂扣其交纳的保证
金,人民检察院、人民法院作
出不起诉决定、无罪判决的,
应当退还保证金。